Hướng dẫn phương pháp khiến cho bảng tính lương trên Excel

số đông người mua kế toán đang vướng mắc trong việc tính lương cho nhân viên trong nhà hàng của mình. Sau đây Trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn cách khiến bảng tính lương trên Excel khía cạnh.

- Để làm được bảng tính lương cho nhân viên trên Excel khách hàng cần căn cứ vào: Bảng chấm công, hợp đồng lao động, thang bảng lương, tỷ lệ những khoản trích theo lương…

Bước 1:
- Tải dòng bảng thanh toán tiền lương theo QĐ 48. khách hàng có thể tải về tại đây: dòng bảng thanh toán tiền lương trên Excel



Bước 2: - Tính những chỉ tiêu trên bảng thanh toán tiền lương:

một. Lương cơ bản:
- Lương cơ bản là lương được thể hiện trên hợp đồng lao động, mức lương này cũng được thể hiện trên thang bảng lương mà khách hàng xây dựng để nộp cho cơ quan bảo hiểm.
Chú ý: lúc xây dựng thanh bảng lương thì lương cơ bản nên căn cứ vào mức lương tối thiểu vùng năm 2016, yếu tố xem tại đây: Mức lương tối thiểu vùng mới nhất

- Mục đính làm lương cơ bản phải chăng là để giảm thiểu mức giá đóng những khoản BH cho DN.

2. Lương HĐ/tháng:
- Là mức lương thực trả trên 1 tháng khiến cho việc toàn bộ.
- Mức lương này sẽ cao hơn lương cơ bản vì sẽ cộng thêm những khoản phụ cấp như: trách nhiệm, năng lực, rủi ro, thâm niên...

- Mục đích khiến cho lương HĐ/tháng cao là để khiến cho nâng cao chi phí khi tính thuế TNDN.

3. Ngày công thực tế:
- khách hàng dựa vào bảng chấm công để nhập vào chỉ tiêu này.

4. Lương thực tế:

Lương thực tế = Lương HĐ/tháng / ngày công hành chính của tháng X số ngày khiến việc thực tế.

VD: Tháng 6/2014 có 30 ngày: theo quy định của doanh nghiệp nhân viên được nghỉ 4 ngày chủ nhật => với 26 ngày công thực tế. nhà hàng trả lương 5.000.000/tháng.
- ví như bạn đi khiến cho đủ 26 ngày:
Lương thực tế = 5.000.000 / 26 x 26 = 5.000.000
- giả dụ bạn đi khiến cho 25 ngày:
Lương thực tế = 5.000.000 / 26 x 25 = 4.807.000

5. những khoản phụ cấp:
- người mua với thể xem yếu tố tại quy chế của siêu thị và hợp đồng lao động.
Chú ý:
- Tiền ăn giữa ca, ăn trưa ko vựt quá: 680.000/ tháng
- Tiền phụ cấp trang phục không quá 5.000.000/năm.
- Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại ko vượt quá quy định của nhà nước. (Các bạn xây dựng khi ký hợp đồng lao động và không được vượt quá mức đó).
- Tiền khiến cho thêm giờ vào ngày nghỉ, lễ, làm cho việc ban đêm được trả cao hơn so sở hữu ngày bình thường.

6. Tiền lương làm cho thêm giờ, tăng ca, ngày lễ:
- Theo quy định: Người lao động làm cho thêm giờ được trả lương theo đơn tầm giá lương hoặc tiền lương của công việc đang khiến cho như sau:
a. Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;
b. Vào ngày nghỉ hàng tuần, ít nhất bằng 200%;
c. Vào ngày lễ, ngày nghỉ mang hưởng lương, ít nhất bằng 300%.

chi tiết xem tại đây: cách tính lương làm nâng cao ca thêm giờ

7. Tổng lương:
- Tổng lương: = Lương thực tế + Phụ cấp.

8. các khoản giảm trừ:

a. những khoản trích theo lương (Công ty đóng)
- BHXH = Lương cơ bản X 18%
- BHYT = Lương cơ bản X 3%
- BHTN = Lương cơ bản X 1%
- Kinh phí công đoàn = Lương cơ bản X 2%

b. những khoản trích theo lương (Trừ vào lương của NLĐ)
- BHXH = Lương cơ bản X 8%
- BHYT = Lương cơ bản X 1,5%
- BHTN = Lương cơ bản X 1%

yếu tố sở hữu thể xem thêm: Học kế toán ở đâu

c. những khoản giảm trừ người phụ thuộc:
- Mức giảm trừ cho một người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.(Phải đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh)

9. Thu nhập tính thuế, thuế TNCN:
- các lao động với ký hợp đồng trên 3 tháng thì người dùng tính theo biểu lũy tiến từng phần.
- những lao động thời vụ, thử việc, ký hợp đồng dưới 3 tháng thì khách hàng khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi trả lương cho
- yếu tố về 2 chỉ tiêu này quý khách xem tại đây: phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân

10. Thực lĩnh:

Thực lĩnh = Tổng lương - các khoản trích trừ vào lương - Thuế TNCN (nếu có).

Lưu ý: lúc thanh toán tiền lương cho nhân viên người dùng bắt buộc đề nghị họ ký vào bảng thanh toán tiền lương, như vậy thì giá tiền này mới là thông minh hợp lệ.

Xem thêm...

Mẹo tính thuế nhà thầu nước ngoài năm 2015

Hướng dẫn cách tính thuế nhà thầu nước ngoài mới nhất theo Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính.
- Nhà thầu nước bên cạnh, Nhà thầu phụ nước bên cạnh là tổ chức marketing, thì thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia nâng cao (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo hướng dẫn như sau:

Xem thêm: Cách kê khai thuế nhà thầu nước ngoài

1. Cách tính thuế GTGT:

Số thuế GTGT cần nộp

=

Doanh thu tính thuế Giá trị gia nâng cao

x

Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Lưu ý: Nếu nhà thầu thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp trên GTGT thì không được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ tìm vào.

a. Doanh thu tính thuế GTGT:
- Là toàn bộ doanh thu chưa trừ các khoản thuế buộc phải nộp, nói cả các khoản giá tiền do Bên Việt Nam trả thay.

Cách xác định doanh thu tính thuế GTGT đối có 1 số trường hợp cụ thể:

- Trường hợp giá trị hợp đồng không bao gồm thuế GTGT phải nộp:

Doanh thu tính thuế GTGT	=	Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT
		1 - Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Ví dụ: Nhà thầu nước bên cạnh A sản xuất cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN) là 300.000 USD. bên cạnh ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ko kể A có giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 40.000 USD. Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT thay cho Nhà thầu nước ngoại trừ.

- Việc xác định doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước bên cạnh A như sau:

Doanh thu tính thuế GTGT	=	300.000 + 40.000	=	357.894,73 USD
		(1- 5%)

- Trường hợp Nhà thầu nước ngoài giao bớt giá trị hợp đồng (công việc) cho nhà thầu phụ:
=> Doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoại trừ ko bao gồm giá trị công việc do Nhà thầu phụ Việt Nam hoặc Nhà thầu phụ nước ko kể thực hiện.

Ví dụ: Nhà thầu nước bên cạnh A ký hợp đồng xây dựng nhà máy xi măng Z mang Bên Việt Nam sở hữu tổng giá trị hợp đồng là 10 triệu USD (giá đã bao gồm thuế GTGT). Theo Hợp đồng, Nhà thầu nước ko kể A sẽ giao bớt phần giá trị xây lắp (được quy định tại Hợp đồng nhà thầu ký mang Bên Việt Nam) cho Nhà thầu phụ Việt Nam B sở hữu giá trị là 01 triệu USD (giá chưa bao gồm thuế GTGT); ko kể ra, trong giai đoạn xây dựng Nhà máy xi măng Z để thực hiện hợp đồng nhà thầu, Nhà thầu nước không tính A tậu vật tư nguyên vật liệu (gạch, xi măng, cát…) thực hiện xây lắp và chọn những dòng hàng hóa, dịch vụ như thuê xe, khách sạn cho chuyên gia, chọn văn phòng phẩm... phục vụ cho việc thực hiện hợp đồng.

- Doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài A trong trường hợp này được xác định như sau:
=> Doanh thu tính thuế GTGT = 10 triệu USD - 1 triệu USD = 9 triệu USD

- Doanh thu tính thuế GTGT của Nhà thầu nước không tính A ko được trừ những khoản vật tư nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ như thuê xe, thuê khách sạn cho chuyên gia, sắm văn phòng phẩm...

- giả dụ Nhà thầu nước không tính ký hợp đồng với Nhà thầu phụ nước ngoại trừ thực hiện nộp thuế theo phương pháp trực tiếp thì Bên Việt Nam khai nộp thuế GTGT thay cho Nhà thầu nước ko kể, Nhà thầu phụ nước bên cạnh theo tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu tương ứng mang ngành buôn bán.

- Doanh thu tính thuế GTGT đối mang nếu cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là toàn bộ tiền cho thuê.
- ví như doanh thu cho thuê máy móc, vật dụng, phương tiện vận tải bao gồm những mức giá do bên cho thuê trực tiếp chi trả như bảo hiểm phương tiện, bảo dưỡng, chứng nhận đăng kiểm, người điều khiển phương tiện, máy móc và giá tiền vận chuyển máy móc thiết bị từ nước bên cạnh tới Việt Nam thì doanh thu tính thuế GTGT không bao gồm những khoản mức giá này ví như mang chứng từ thực tế chứng minh.

- Đối mang dịch vụ giao nhận, kho vận quốc tế từ Việt Nam đi nước ngoài (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế GTGT là đa số doanh thu Nhà thầu nước bên cạnh nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng ko, đường biển).

- Đối có dịch vụ chuyển phát quốc tế từ Việt Nam đi nước không tính (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế GTGT là hầu hết doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được.

b. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu:

STT	Ngành buôn bán	Tỷ lệ % để tính thuế GTGT
một	Dịch vụ, cho thuê máy móc trang bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt ko bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thứ	5
2	phân phối, vận tải, dịch vụ với gắn sở hữu hàng hóa; xây dựng, lắp đặt mang bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thứ	3
3	Hoạt động kinh doanh khác	2

- Xác định tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối có 1 số giả dụ cụ thể:

- Đối sở hữu những hợp đồng bao gồm nhiều hoạt động buôn bán khác nhau hoặc 1 phần giá trị hợp đồng ko thuộc diện chịu thuế GTGT, việc áp dụng tỷ lệ % để tính thuế GTGT buộc phải nộp căn cứ vào doanh thu tính thuế GTGT đối sở hữu từng hoạt động kinh doanh.
- Nếu ko tách riêng được giá trị từng hoạt động buôn bán thì áp dụng tỷ lệ % cao nhất.

- Riêng đối mang hoạt động xây dựng, lắp đặt mang bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, đồ vật đi kèm công trình xây dựng:
- Nếu hợp đồng tách riêng được giá trị từng hoạt động marketing thì Nhà thầu nước ngoại trừ không hề nộp thuế GTGT trên giá trị nguyên vật liệu hoặc máy móc, trang bị đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc thuộc diện không chịu thuế GTGT; đối sở hữu từng phần giá trị công việc còn lại theo hợp đồng thì áp dụng tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu tương ứng có hoạt động marketing ấy.
- Nếu hợp đồng nhà thầu không tách riêng được giá trị từng hoạt động marketing thì áp dụng tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 3% tính trên hầu hết giá trị hợp đồng (bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu hoặc máy móc, trang bị nhập khẩu).
- Nếu Nhà thầu nước không tính ký hợp đồng sở hữu các Nhà thầu phụ để giao lại hầu hết các phần giá trị công việc hoặc hạng mục với bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc, vật dụng, Nhà thầu nước không tính chỉ thực hiện phần giá trị dịch vụ còn lại theo hợp đồng nhà thầu thì tỷ lệ % để tính thuế GTGT được áp dụng đối với ngành nghề dịch vụ (5%).

2. Cách tính thuế TNDN:

Số thuế TNDN nên nộp

=

Doanh thu tính thuế TNDN

x

Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

a) Doanh thu tính thuế TNDN
- Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu đã bao gồm đa số các khoản thuế và chi phí khác do bên VN trả thay trừ thuế GTGT.

Cách xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với 1 số ví như cụ thể:

- giả dụ DT nhận được ko bao gồm thuế TNDN phải nộp:

Doanh thu tính thuế TNDN	=	Doanh thu ko bao gồm thuế TNDN
		một - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Ví dụ: Nhà thầu nước không tính A sản xuất cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN là 285.000 USD. ngoại trừ ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước bên cạnh với giá trị là 38.000 USD (chưa bao gồm thuế GTGT, TNDN). Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế TNDN, thuế GTGT thay cho nhà thầu nước không tính. Việc xác định số thuế TNDN nhà thầu nước ko kể phải nộp như sau:

Xác định doanh thu tính thuế:

Doanh thu tính thuế TNDN	=	285.000 + 38.000	=	340.000 USD
		(1- 5%)

- Trường hợp Nhà thầu nước ngoài giao bớt giá trị hợp đồng (công việc) cho nhà thầu phụ:
=> Doanh thu tính thuế TNDN của Nhà thầu nước bên cạnh không bao gồm giá trị công việc do Nhà thầu phụ Việt Nam hoặc Nhà thầu phụ nước ngoại trừ thực hiện. (VD: cũng giống như tính thuế GTGT bên trên)


- trường hợp Nhà thầu nước không tính ký hợp đồng sở hữu Nhà thầu phụ nước ngoại trừ thực hiện nộp thuế theo cách trực tiếp thì Bên Việt Nam khai nộp thuế TNDN thay cho Nhà thầu nước ko kể, Nhà thầu phụ nước không tính theo tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế tương ứng sở hữu ngành kinh doanh.

- Doanh thu tính thuế TNDN đối mang ví như cho thuê máy móc, thứ, phương tiện vận tải là mọi tiền cho thuê.
- Nếu doanh thu cho thuê máy móc, trang bị, phương tiện vận tải bao gồm những giá thành do bên cho thuê trực tiếp chi trả như bảo hiểm phương tiện, bảo dưỡng, chứng nhận đăng kiểm, người điều khiển phương tiện, máy móc và mức giá vận chuyển máy móc đồ vật từ nước ko kể tới Việt Nam thì doanh thu tính thuế TNDN không bao gồm các khoản tầm giá này trường hợp có chứng từ thực tế chứng minh.

- Đối với dịch vụ giao nhận, kho vận quốc tế từ Việt Nam đi nước bên cạnh, (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế TNDN là hầu hết doanh thu Nhà thầu nước bên cạnh nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế bắt buộc trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển).

- Đối sở hữu dịch vụ chuyển phát quốc tế từ Việt Nam đi nước không tính (không phân biệt người gửi hay người nhận trả tiền dịch vụ), doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được.

b. Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế:

STT	Ngành buôn bán	Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
một	Thương mại: phân phối, cung ứng hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, vật dụng gắn mang dịch vụ tại Việt Nam bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms	một
2	Dịch vụ, cho thuê máy móc đồ vật, bảo hiểm, thuê giàn khoan	5
	Riêng: - Dịch vụ quản lý công ty, khách sạn, casino;	10
	- Dịch vụ tài chính phái sinh	2
3	Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển	2
4	Xây dựng, lắp đặt sở hữu bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, vật dụng	2
5	Hoạt động chế tạo, buôn bán khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không)	2
6	Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ko kể, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm	0,1
7	Lãi tiền vay	5
8	Thu nhập bản quyền	10

Sau lúc đã tính được số tiền thuế nhà thẩu phải nộp các bạn tiến hành kê khai. Chi tiết xem tại đây: Cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN

__________________________________________________

Xem thêm...

Tình tiết giảm nhẹ tăng vi phạm hành chính thuế

Theo điều 9, 10 Luật xử lý vi phạm hành chính – Luật số 15/2012/QH13 quy định về Tình tiết giảm nhẹ - Tình tiết tăng nặng vi phạm hành chính thuế cụ thể như sau:

các tình tiết sau đây là tình tiết giảm nhẹ:

một. Người vi phạm hành chính đã mang hành vi ngăn chặn, làm cho giảm bớt hậu quả của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;

>>> với thể bạn quan tâm: Khóa học kế toán tổng hợp
2. Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi; tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện vi phạm hành chính, xử lý vi phạm hành chính;

3. Vi phạm hành chính trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp luật của người khác gây ra; vượt quá dừng phòng vệ chính đáng; vượt quá yêu cầu của tình thế cấp thiết;

4. Vi phạm hành chính do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần;

5. Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai, người già yếu, người với bệnh hoặc khuyết tật làm cho tránh khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình;

6. Vi phạm hành chính vì hoàn cảnh đặc biệt cạnh tranh mà ko do mình gây ra;

7. Vi phạm hành chính do trình độ lạc hậu;

8. những tình tiết giảm nhẹ khác do Chính phủ quy định.

những tình tiết sau đây là tình tiết nâng cao nặng:

a) Vi phạm hành chính sở hữu tổ chức;

b) Vi phạm hành chính đa dạng lần; tái phạm;

c) Xúi giục, lôi kéo, sử dụng người chưa thành niên vi phạm; ép buộc người bị lệ thuộc vào mình về vật chất, tinh thần thực hiện hành vi vi phạm hành chính;

d) tiêu dùng người biết rõ là đang bị tâm thần hoặc bệnh khác khiến cho mất khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi để vi phạm hành chính;

đ) Lăng mạ, phỉ báng người đang thi hành công vụ; vi phạm hành chính sở hữu tính chất côn đồ;

e) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vi phạm hành chính;

g) Lợi dụng hoàn cảnh chiến tranh, thiên tai, thảm họa, dịch bệnh hoặc những khó khăn đặc trưng khác của xã hội để vi phạm hành chính;

h) Vi phạm trong thời gian đang chấp hành hình phạt của bản án hình sự hoặc đang chấp hành quyết định áp dụng biện pháp xử lý vi phạm hành chính;

i) Tiếp tục thực hiện hành vi vi phạm hành chính mặc dù người sở hữu thẩm quyền đã yêu cầu chấm dứt hành vi đó;

k) Sau khi vi phạm đã mang hành vi trốn tránh, che giấu vi phạm hành chính;

l) Vi phạm hành chính có quy mô lớn, số lượng hoặc trị giá hàng hóa lớn;

m) Vi phạm hành chính đối sở hữu đa dạng người, trẻ em, người già, người khuyết tật, phụ nữ sở hữu thai.


khía cạnh về các mức phạt mời khách hàng xem tại đây: Học kế toán excel

Xem thêm...

Quy định phạt chậm nộp báo cáo dùng hóa đơn năm 2015 theo TT 10

Bài viết dưới đây Khóa học kế toán tổng hợp xin chia sẻ mang các bạn nhắc từ ngày 02/3/2014 theo điều 13 Thông tư Số 10/2014/TT-BTC ngày 17/1/2014 của Bộ tài chính quy định Mức phạt chậm nộp báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn, cụ thể như sau:

1. Phạt cảnh cáo:

- Đối mang hành vi nộp chậm báo cáo sử dụng hóa đơn chậm từ ngày thứ 1 đến hết ngày đồ vật 5.
- Nộp chậm từ ngày vật dụng 6 tới hết ngày thứ 10 và với tình tiết giảm nhẹ.

>>> Xem thêm tại đây: Học kế toán excel
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng tới 4.000.000 đồng,

- Chậm nộp sau 10 ngày.

3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng tới 8.000.000 đồng

- Chậm nộp sau 20 ngày (Sau 20 cũng là hành vi không nộp báo cáo dùng hóa đơn)

4. Phạt tiền từ 200.000 đồng tới một.000.000 đồng:

- Đối với hành vi lập sai hoặc không toàn bộ nội dung của báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn.

ngoài bị phạt tiền, DN bắt buộc lập và gửi lại cơ quan thuế báo cáo đúng quy định.
- trường hợp DN phát hiện sai sót và lập lại báo cáo đúng quy định gửi cơ quan thuế trong thời hạn quy định nộp báo cáo thì ko bị xử phạt.

5. Thời hạn nộp báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn:

Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
Theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng thứ 1 quý sau.


bên cạnh ra quý khách với thể xem thêm những ví như khác về hóa đơn như mất hóa đơn, viết sai thiết bị tự số hóa đơn... yếu tố xem tại đây: những mức xử phạt vi phạm về hóa đơn

__________________________________________________

Xem thêm...

Phương pháp kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu và tiền thuế

Hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm kê khai như thế nào? Trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn phương pháp kê khai hóa đơn điều chỉnh doanh thu, hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu ra, đầu vào…

1. bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh giảm:

Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014:
"Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho quý khách, đã giao hàng hóa, phân phối dịch vụ, người bán và người dùng đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và quý khách buộc phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người dùng kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."

KẾT LUẬN:
lúc phát hiện hóa đơn GTGT viết sai mà một trong 2 bên (bán, mua) hoặc cả 2 bên đã kê khai thì phải:

- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
- Xuất hóa đơn điều chỉnh

Lưu ý: kể từ ngày 1/1/2015 theo Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015
- giả dụ hóa đơn đã lập mang sai sót về tên, shop các bạn nhưng ghi đúng mã số thuế các bạn thì những bên lập biên bản điều chỉnh và chẳng phải lập hóa đơn điều chỉnh.

bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh giảm cụ thể như sau:

ví như 1: Điều chỉnh giảm thuế suất:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% thành 5% của hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2015.	\	\	\	\
cộng tiền hàng: \
Thuế suất GTGT: .5 % , Tiền thuế GTGT: 1.000.000
Tổng cùng tiền thanh toán 1.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. một triệu đồng chẵn.

giả dụ 2: Điều chỉnh giảm đơn giá:

VD: Đơn giá thực tế là 12.000.000 nhưng hóa đơn trước lại viết thành 12.200.000 (Như vậy là chênh lệch 200.000, phải điều chỉnh giảm). Hóa đơn này đã kê khai vào tháng 3/2015. tới tháng 6 mới phát hiện ra và cần viết hóa đơn điều chỉnh như sau:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh giảm đơn giá của hóa đơn số 0006359, ký hiệu TU/12P, ngày 19/03/2015.	mẫu	10	200.000 (Chỉ ghi số tiền muốn điều chỉnh giảm)	2.000.000
cùng tiền hàng: 2.000.000
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 200.000
Tổng cộng tiền thanh toán 2.200.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu hai tram nghìn đồng chẵn.

Xem thêm: phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh nâng cao giảm thuế GTGT

ví như 3: Điều chỉnh hoá đơn chiết khấu thương mại:

Theo Khoản 2.5 Phụ lục 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014:
"2.5. Hàng hoá, dịch vụ áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho các bạn thì trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho người mua, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã mang thuế GTGT.
giả dụ việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần tìm cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. giả dụ số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn phải điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên sắm kê khai điều chỉnh doanh số chọn, bán, thuế đầu ra, đầu vào."

Như vậy: Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM kèm theo Bảng kê các số hóa đơn phải điều chỉnh giảm, cụ thể như sau:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
một	2	3	4	5	6=4x5
01	Điều chỉnh giảm số tiền, tiền thuế máy tính xách tay ACER của các hoá theo bảng kê số ….	Chiếc	45	550.000	24.750.000
	(Chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ... ngày....)
cùng tiền hàng: 24.750.000
Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: 2.475.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 27.225.000 Số tiền viết bằng chữ:. Hai mươi bảy triệu hai trăm hai mươi hai lăm nghìn đồng.

Xem thêm: bí quyết viết hóa đơn chiết khấu thương mại

2. cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm:

Theo Công văn 3430/TCT-KK ngày 21/08/2014 của Tổng cục thuế về việc kê khai hóa đơn bán hàng:

"Căn cứ quy định nêu trên, đối sở hữu hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm thuế theo quy định thì thực hiện kê khai:
- Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê cái 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
- Đối mang bên mua thì thực hiện kê khai chiếc 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.
bây giờ Tổng cục Thuế đã hỗ trợ việc nhập số âm tại bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên ứng dụng HTKK, iHTKK."

Chi tiết:
- cách kê khai âm: người dùng đặt đấu trừ (-) trước sau ấy nhập số tiền.
VD: -1.000.000

- Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện nay.
VD: Tháng 12/2105 Lập hóa đơn điều chỉnh của hóa đơn tháng 8/2015 thì kê khai hóa đơn điều chỉnh này vào tháng 12/2015.

Kê khai 3 ví dụ bên trên:

một. Bên bán kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu ra:

Kê khai âm vào PL 01-1/GTGT:
- Kê khai âm vào chỉ tiêu [6]: -1.000.000
- Kê khai âm vào chỉ tiêu [6]: -2.000.000, Chỉ tiêu [7]: -200.000
- Kê khai âm vào chỉ tiêu [6]: -24.750.000, Chỉ tiêu [7]: -2.475.000
Cột ghi chú: Điều chỉnh giảm số tiền, tiền thuế GTGT của hóa đơn số… ngày, tháng, năm… đã kê khai vào kỳ…


2. Bên chọn kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào:

Kê khai âm vào PL 01-2/GTGT:
- Kê khai âm vào: Chỉ tiêu [6]: -1.000.000
- Kê khai âm vào: Chỉ tiêu [6]: -2.000.000, Chỉ tiêu [7]: -200.000
- Kê khai âm vào: Chỉ tiêu [6]: -24.750.000, Chỉ tiêu [7]: -2.475.000
Cột ghi chú: Điều chỉnh giảm số tiền, tiền thuế GTGT của hóa đơn số… ngày, tháng, năm… đã kê khai vào kỳ…


Chú ý: lúc kê khai xong ở PL 01-2/GTGT thì khách hàng buộc phải nhập bằng tay vào chỉ tiêu [23], [24], [25] trên Tờ khai (Vì phần mềm ko tự động cập nhật sang Tờ khai như trước nữa)



Như vậy: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì không được viết âm trên hóa đơn nhưng bắt buộc kê khai âm trên phần mềm HTKK

Xem thêm: Học kế toán tổng hợp tại hà nội

3. các giả dụ bắt buộc kê khai điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT sau quyết toán thuế, người mua xem tại đây nhé:Cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Xem thêm...

Hướng dẫn kiểm tra hóa đơn GTGT có hợp pháp hay không?

Hướng dẫn cách tra cứu thông tin hóa đơn GTGT của DN, cách kiểm tra hóa đơn GTGT đầu vào có hợp pháp hay ko, là hóa đơn thật hay giả...?
- Rất nhiều các bạn kế toán mới ra trường cứ thấy có hóa đơn đầu vào là hạch toán, kê khai mà không cần biết hóa đơn đó có hợp lệ, hợp lý, hợp pháp hay không. Với mục đích hỗ trợ các bạn kế toán có thể kiểm tra nhanh xem hóa đơn GTGT đó có hợp pháp hay không, công ty đó có thật hay không? Trung tâm đào tạo kế toán xin hướng dẫn cách tra cứu thông tin hóa đơn trên website của Tổng cục thuế:

Lời khuyên: lúc nhận 1 hóa đơn trước tiên quý khách kiểm tra xem hóa đơn ấy sở hữu bị sai sót gì ko. Tiếp ấy người dùng tra cứu xem hóa đơn đó với hợp pháp hay không.

Bước 1:
- Truy cập vào website tra cứu thông tin hóa đơn
Bước 2:
- Chọn hình thức tra cứu: "Tra cứu một hóa đơn".



Bước 3:

- Nhập đầy đủ 5 chỉ tiêu (có dấu (*)) -> Click "Tìm kiếm".

- Nếu muốn tra cứu các loại hóa đơn khác như: Bưu điện, bưu chính, viễn thông, invoice. Các bạn click vào: "Hóa đơn bưu chính viễn thông".



- Nếu chính xác kết quả tìm kiếm sẽ hiển thị như sau:



- ví như kết quả không như trên:
Ví dụ như: Chỉ ra Thông tin người bán hàng. Thông tin hóa đơn thì ko có gì -> Hóa đơn này ko hợp pháp nhé (Có thể là họ chưa thông báo phát hành hóa đơn .v.v...).

cách xử lý: cửa hàng ngay sở hữu bên bán hàng để kiểm tra lại xem họ thông báo phát hành hóa dơn chưa.


Xem thêm: Học kế toán ở đâu

Chúc các bạn thành công!

khách hàng muốn chọn hiểu chuyên sâu hơn về hóa đơn, kê khai thuế, kỹ năng quyết toán thuế sở hữu thể tham gia: Lớp học kế toán thuế chuyên sâu tại trung tâm

Xem thêm...

Bí quyết xử lý khi mua hàng không có hóa đơn GTGT đầu vào

Hàng hóa, dịch vụ tậu vào không mang hóa đơn buộc phải xử lý như thế nào? Học phần mềm kế toán fast xin hướng dẫn bí quyết hạch toán và xử lý giá thành mua hàng ko sở hữu hóa đơn GTGT đầu vào.
Trước khi đi vào việc xử lý mua hàng không có hóa đơn, quý khách nên quan tâm điểm sau:

Theo Công văn 3512/TCT-CS ngày 22/08/2014 của Bộ tài chính:

- trường hợp hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp lúc cơ quan sở hữu thẩm quyền kiểm tra, thì xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế.
- nếu người bán ko lập hóa đơn lúc bán hàng có giá trị từ 200.000 đồng trở lên thì xử phạt tiền từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng.

Theo Công văn 244/TCT-CS ngày 18/01/2013 của Bộ tài chính:
- Hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ:
+/ Trong thời hạn 12 giờ ko chứng minh được, thì xử phạt từ 200.000 đến 2.000.000 đồng .
+/ Trong thời hạn 12 – 24 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 300.000 đến 3.000.000 đồng .

I. giả dụ chọn của hộ gia đình, cá nhân có mức doanh thu < 100 triệu /năm
một. bí quyết xử lý chọn hàng không mang hóa đơn đầu vào

đề cập từ ngày 02/08/2014 khoản 2.4 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. (Mới nhất từ ngày 6/8/2015: Theo Thông tư 96/2015/TT­BTC ngày 22/06/2015):

ví như DN người mua mua hàng trong những trường hợp sau:

- tậu hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người cung cấp, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- sắm sản phẩm thủ công làm cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người chế tạo thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- chọn đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- chọn phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- sắm đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko buôn bán trực tiếp bán ra;
- tìm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân buôn bán (không bao gồm các nếu nêu trên) mang mức doanh < 100 triệu đồng/năm.

toàn bộ những ví như tìm hàng ko sở hữu hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào mức giá thì cần khiến cho bộ hồ sơ như sau:

- Hợp đồng chọn bán.
- Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được (Vì ko có hóa đơn).
- Biên bản bàn giao hàng hóa.
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ tậu vào không với hóa đơn cái 01/TNDN (ban hành tất nhiên Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

Lưu ý: Bảng kê buộc phải do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.
- Giá tìm hàng trên bảng kê phải tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)

VD 1: DN bạn đi thuê nhà của hộ gia đình, cá nhân khiến văn phòng:

- giả dụ tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì bạn bắt buộc khiến bộ hồ sơ như trên : Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.

Vì: Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- các hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: không phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN (chỉ buộc phải nộp thuế môn bài) và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là ko có hóa đơn).

- ví như tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê bắt buộc khai, nộp thuế. Sau ấy cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.

khía cạnh xem tại đây: Học kế toán cho người chưa biết gì

VD2: DN bạn đi mua xe ô tô đã sử dụng của cá nhân, hộ gia đình:

- Vì cá nhân bán tài sản đã qua sử dụng (không kinh doanh) thì không phải khai, nộp thuế, buộc phải cơ quan thuế không cấp hóa đơn (Không với hóa đơn).

Như vậy: DN nên buộc phải chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như trên: Hợp đồng mua bán, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.

Quan trọng nhất: Là DN cần khiến cho thủ tục sang tên đổi chủ nhé!

- Sau lúc đã nộp thuế trước bạ và Ô tô có tên DN thì DN được trích khấu hao bình thường.

Chi tiết về thủ tục và cách trích khấu hao xem tại đây:

Chi phí mua xe ô tô đã qua sử dụng của cá nhân

2. cách hạch toán chọn hàng không có hóa đơn đầu vào:

- Sau khi đã xử lý xong việc đưa các khoản tầm giá đó vào giá thành hợp lý, thì người dùng căn cứ vào chứng từ thanh toán để hạch toán như mức giá bình thường thôi.

Chú ý: Theo khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC với hiệu lực từ ngày 6/8/2015. Về chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân: - Bổ sung quy định không tính vào chi phí được trừ lúc tính thuế đối sở hữu chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân ko sở hữu toàn bộ hồ sơ, chứng từ như sau: - trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định giá thành được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. - ví như DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. - nếu DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản mang thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và công ty nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

II. giả dụ sắm của hộ gia đình, cá nhân sở hữu mức doanh thu từ 100 triệu /năm trờ lên:

- giả dụ này thì hộ gia đình, cá nhân marketing cần lên cơ quan thuế để nộp thuế, sau ấy cơ quan thuế sẽ bán cho một hóa đơn bán hàng để đưa cho DN đi thuê.

-> Dựa vào hóa đơn bán hàng đấy, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, phiếu chi thì DN được hạch toán vào giá thành được trừ lúc tính thuế TNDN.

Xem thêm: Hóa đơn tiền điện, nước ko sở hữu tên nhà hàng sở hữu được đưa vào chi phí?

Xem thêm...