Hàng hóa, dịch vụ tậu vào không mang hóa đơn buộc phải xử lý như thế nào? Học phần mềm kế toán fast xin hướng dẫn bí quyết hạch toán và xử lý giá thành mua hàng ko sở hữu hóa đơn GTGT đầu vào.
Trước khi đi vào việc xử lý mua hàng không có hóa đơn, quý khách nên quan tâm điểm sau:
Theo Công văn 3512/TCT-CS ngày 22/08/2014 của Bộ tài chính:
- trường hợp hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp lúc cơ quan sở hữu thẩm quyền kiểm tra, thì xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế.
- nếu người bán ko lập hóa đơn lúc bán hàng có giá trị từ 200.000 đồng trở lên thì xử phạt tiền từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng.
Theo Công văn 244/TCT-CS ngày 18/01/2013 của Bộ tài chính:
- Hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ:
+/ Trong thời hạn 12 giờ ko chứng minh được, thì xử phạt từ 200.000 đến 2.000.000 đồng .
+/ Trong thời hạn 12 – 24 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 300.000 đến 3.000.000 đồng .
I. giả dụ chọn của hộ gia đình, cá nhân có mức doanh thu < 100 triệu /năm
một. bí quyết xử lý chọn hàng không mang hóa đơn đầu vào
đề cập từ ngày 02/08/2014 khoản 2.4 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. (Mới nhất từ ngày 6/8/2015: Theo Thông tư 96/2015/TTBTC ngày 22/06/2015):
ví như DN người mua mua hàng trong những trường hợp sau:
- tậu hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người cung cấp, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- sắm sản phẩm thủ công làm cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người chế tạo thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- chọn đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- chọn phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- sắm đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko buôn bán trực tiếp bán ra;
- tìm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân buôn bán (không bao gồm các nếu nêu trên) mang mức doanh < 100 triệu đồng/năm.
toàn bộ những ví như tìm hàng ko sở hữu hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào mức giá thì cần khiến cho bộ hồ sơ như sau:
- Hợp đồng chọn bán.
- Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được (Vì ko có hóa đơn).
- Biên bản bàn giao hàng hóa.
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ tậu vào không với hóa đơn cái 01/TNDN (ban hành tất nhiên Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
Lưu ý: Bảng kê buộc phải do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.
- Giá tìm hàng trên bảng kê phải tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)
VD 1: DN bạn đi thuê nhà của hộ gia đình, cá nhân khiến văn phòng:
- giả dụ tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì bạn bắt buộc khiến bộ hồ sơ như trên : Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Vì: Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- các hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: không phải khai, nộp thuế GTGT, TNCN (chỉ buộc phải nộp thuế môn bài) và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là ko có hóa đơn).
- ví như tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê bắt buộc khai, nộp thuế. Sau ấy cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.
VD2: DN bạn đi mua xe ô tô đã sử dụng của cá nhân, hộ gia đình:
- Vì cá nhân bán tài sản đã qua sử dụng (không kinh doanh) thì không phải khai, nộp thuế, buộc phải cơ quan thuế không cấp hóa đơn (Không với hóa đơn).
Như vậy: DN nên buộc phải chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như trên: Hợp đồng mua bán, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Quan trọng nhất: Là DN cần khiến cho thủ tục sang tên đổi chủ nhé!
- Sau lúc đã nộp thuế trước bạ và Ô tô có tên DN thì DN được trích khấu hao bình thường.
Chi tiết về thủ tục và cách trích khấu hao xem tại đây:
2. cách hạch toán chọn hàng không có hóa đơn đầu vào:
- Sau khi đã xử lý xong việc đưa các khoản tầm giá đó vào giá thành hợp lý, thì người dùng căn cứ vào chứng từ thanh toán để hạch toán như mức giá bình thường thôi.
| Chú ý: Theo khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC với hiệu lực từ ngày 6/8/2015. Về chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân: - Bổ sung quy định không tính vào chi phí được trừ lúc tính thuế đối sở hữu chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân ko sở hữu toàn bộ hồ sơ, chứng từ như sau: - trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định giá thành được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. - ví như DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. - nếu DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản mang thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và công ty nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân. |
II. giả dụ sắm của hộ gia đình, cá nhân sở hữu mức doanh thu từ 100 triệu /năm trờ lên:
- giả dụ này thì hộ gia đình, cá nhân marketing cần lên cơ quan thuế để nộp thuế, sau ấy cơ quan thuế sẽ bán cho một hóa đơn bán hàng để đưa cho DN đi thuê.
-> Dựa vào hóa đơn bán hàng đấy, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, phiếu chi thì DN được hạch toán vào giá thành được trừ lúc tính thuế TNDN.
Xem thêm: Hóa đơn tiền điện, nước ko sở hữu tên nhà hàng sở hữu được đưa vào chi phí?
Facebook
0 nhận xét:
Đăng nhận xét