Cách kê khai thuế giá trị gia tăng

Trước đây việc kê khai thuế giá trị gia nâng cao chỉ với 1 kỳ kê khai duy nhất là theo tháng, Nhưng từ ngày 1/7 năm 2013 Thuế GTGT mang thêm một kỳ kê khai nữa đó là theo quý dành cho những siêu thị vừa và nhỏ mang Tổng doanh thu của năm liền kề dưới 20 tỷ đồng ( theo Công văn 8355 Ban hành ngày 28/06/2013 bắt đầu mang hiệu lực ngày 01/07/2013).
- Tuy nhiên theo thông tư 151/2014/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 thì tăng mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định đối tượng kê khai thuế theo quý lên thành 50 tỷ đồng trở xuống thay vì 20 tỷ đồng như quy định cũ - tức là từ quý 4/2014 các DN phải tự xác định kỳ kê khai thuế và tự kê khai thuế, đối mang những DN đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý mà muốn chuyển sang kỳ kê khai theo tháng thì buộc phải khiến cho dòng 07/GTGT ban hành kèm theo TT 151/2014.

Để có thể kê khai được thuế GTGT theo chiếc biểu hoá đơn theo thông tư 119/2014, thông tư 151/2014 thì kế toán phải tới sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế của tổng cục thuế, và phần mềm mới nhất ngày nay là HTKK3.3.0 và hệ thống hỗ trợ kê khai thuế qua mạng để có thể gửi được tờ khai đến cơ quan thuế quản lý.

Việc kê khai thuế GTGT là công việc yêu cầu toàn bộ nhà hàng đều nên khiến cho, dù nhắc cả là siêu thị ấy ko phát sinh nghiệp vụ tậu - bán, hay phát sinh số tiền thuế nên nộp hay được khấu trừ.
Để mang thể kê khai thuế GTGT được chính xác quý khách mang thể tham khảo các văn bản pháp luật liên quan tới thuế GTGT như sau:Thông tư : 156/2013/TT-BTC - Hướng dẫn thi hành
luật quản lý thuế.
Thông tư: 219/2013/TT-BTC - Hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT
Thông tư: 65/2013/TT-BTC - Sửa đổi bổ sung thông tư 06/2012/TT-BTC
Công văn: 8355/BTC-TCT - Hướng dẫn thi hành các điều luật có hiệu lực từ ngày 1/7 ( đề cập cực kỳ rõ về việc xác định kỳ kê khai theo tháng hay theo quý).
Thông tư 39/2014 ban hành ngày 31/03/2014 hiệu lực 01/06/2014
Thông tư 119/2014 ban hành ngày 25/08/2014, hiệu lực ngày 1/9/2014
Thông tư 151/2014 ban hành 10/10/2014 chính thức hiệu lực 15/11/2014.
Hồ sơ kê khai thuế:- Đối sở hữu doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Tờ khai T.GTGT - mẫu 01/GTGT

Kèm theo:
+ Phụ lục 01-1/GTGT: Bảng kê hóa đơn hàng hóa DV bán ra.
+ Phục lục 01-2/GTGT: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ tìm vào.
Và những phụ lục khác (nếu doanh nghiệp tiêu dùng tới ).
khía cạnh bí quyết thực hiện kê khai các bạn xem tại đây: phương pháp kê khai thuế GTGT
* Chú ý: Bỏ quy định bảng kê tìm vào, bảng kê bán ra
+ Ngày 26/11/2014, Quốc hội đã ban hành Luật số 71/2014/QH13 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của những Luật về thuế và với hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015, theo đó Hồ sơ khai thuế theo Quý không cần lập bảng kê chọn vào, bán ra.
==> Vậy Tờ khai thuế GTGT quý 4.2014 với nên nên lập bảng kê mua vào, bảng kê bán ra hay không?, vì tờ khai này thời hạn nộp là 30.01.2015 - là ngày luật số 71/2014/QH13 đã sở hữu hiệu lực. Câu trả lời là người mua vẫn cần lập bảng kê sắm vào, bảng kê bán ra bình thường, vì luật này chính thức sở hữu hiệu lực nhắc từ ngày 01/01/2015, và chỉ áp dụng mang các tờ khai thuế đề cập từ 01/01/2015 trở đi, tờ khai thuế quý 4/2014 là của năm 2014.
Đối mang các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
- giả dụ là siêu thị buôn bán vàng bạc đá quý thì tìm loại 03/GTGT.
- Còn các siêu thị còn lại dùng mẫu: 04/GTGT và phụ lục 04-1/GTGT. yếu tố xem tại đây: bí quyết kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Thời hạn kê khai và nộp thuế:+ Theo tháng: hạn cuối cùng là ngày 20 của tháng sau.( ví dụ kỳ kê khai tháng 12 thì hạn là ngày 20 tháng 1)
+ Theo quý: hạn cuối là ngày 30 của tháng sau quý. ( ví dụ như kỳ kê khai Qúy 4 là ngày 30/1/2015 ).
Xem thêm: bí quyết xác định kỳ kê khai theo tháng hay theo quý
Chú ý: thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền - nếu với phát sinh số thuế phải nộp