Kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và theo quý

Đào tạo kế toán xin hướng dẫn phương pháp kê khai thuế GTGT hàng tháng và theo quý theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC, Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT- BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC và theo Luật số 31/2013/QH13:
Trước khi kê khai thuế GTGT quý khách phải tự xác định DN mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp và theo tháng hay theo quý. Cụ thể như sau:
I. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

- những DN có doanh thu hàng năm > một tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).
- các DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)
- Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.
(Trích theo Công văn Số 17557/BTC-TCT và Thông tư 219/2013/TT- BTC)
các DN sau được đăng ký kê khai thuế GTGT theo cách khấu trừ:
- DN có doanh thu hàng năm < một tỷ.
- DN mới xây dựng thương hiệu từ dự án đầu tư của DN đang kê khai thuế GTGT theo cách khấu trừ.
- DN mới xây dựng thương hiệu mang thực hiện đầu tư, tìm sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, trang bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
(theo Thông tư 119/2014/TT- BTC)
=> những DN trên muốn đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ thì làm dòng 06/GTGTban hành kèm theo TT 156/2013/TT-BTC, Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
Tiếp đấy xác định DN thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý:

a. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:

Kể từ ngày 15/11/2014 theo Thông tư 151/2014/TT-BTC:
- những DN với tổng doanh thu của năm trước ngay tắp lự kề < 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo quý.
Tổng Doanh thu là (bao gồm cả doanh thu chịu thuế GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT).

Chú ý: Những DN mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý.
- Sau khi SXKD đủ 12 tháng (của 1 năm dương lịch) thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu để xác định kê khai theo tháng hay theo quý.

VD:
- nhà hàng kế toán Thiên Ưng bắt đầu hoạt SXKD từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 kê khai thuế tháng hay khai quý.
VD 2:
nhà hàng Hải Nam bắt đầu hoạt động SXKD từ tháng 9/2014 thì năm 2014, 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 kê khai thuế theo tháng hay theo quý.

- Nếu doanh nghiệp Hải Nam đủ điều kiện kê khai theo tháng (Doanh thu năm 2015 > 50 tỷ), mà muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo theo dòng số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
- Thời hạn chậm nhất là cùng mang thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng thứ nhất của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

b. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
- các DN mang tổng doanh thu của năm trước ngay tắp lự kề > 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo tháng.

- Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định thứ 1 được xác định tính nói từ ngày 01/10/2014 tới hết ngày 31/12/2016.

2. Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo bí quyết khấu trừ:

- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao mẫu số 01/GTGT.

- Từ ngày 1/1/2015 trở đi các bạn chỉ cần nộp tờ khai mà ko cần nộp phụ lục.
Cách lập: phương pháp lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT
II. Kê khai thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp:

một. Kê khai thuế theo cách trực tiếp trên GTGT

a. Đối tượng:
- DN hoạt động tìm, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/ quý theo cách trực tiếp trên GTGT:

- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo chiếc số 03/GTGT.

2. Kê khai thuế GTGT theo cách trực tiếp trên doanh thu:

a. Đối tượng:
- các DN sở hữu doanh thu hàng năm < một tỷ đồng.
- Hộ, cá nhân buôn bán.
- DN mới ra đời ko đủ điều kiện đăng ký tính thuế theo cách khấu trừ.

>>> Xem thêm: Lớp học kế toán trên excel

b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao mẫu số 04/GTGT

c. Hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh tính theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng chiếc số 04/GTGT

Xem thêm: phương pháp lập tờ khai thuế GTGTTT trên doanh thu 04/GTGT

III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau:


Chúc người mua thành công! Học làm cho kế toán thuế thực tế chuyên sâu, học lập báo cáo quyết toán thuế cuối năm thực tế, hãy tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế